Fatura düzenlememe veya diğer bir ifadeyle fatura kesmeme, Vergi Usul Kanunu kapsamında ciddi bir usulsüzlük olarak değerlendirilir. Her yıl güncellenen ceza tutarları ile birlikte bu yükümlülüğe uymayan mükellefler yüksek miktarlarda para cezasıyla karşı karşıya kalabilir. Bu makalede, kimlerin fatura kesmek zorunda olduğu, fatura kesilmemesi durumunda uygulanacak yaptırımlar ve 2025 yılı için geçerli ceza tutarları detaylı biçimde ele alınacaktır.

Fatura Kesme Yükümlülüğü Nedir?

Vergi Usul Kanunu’nun 232. maddesine göre, ticari, zirai veya mesleki faaliyette bulunan gerçek ve tüzel kişiler, gerçekleştirdikleri her satış veya hizmet işlemi için fatura düzenlemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük;

• Birinci ve ikinci sınıf tüccarları,
• Serbest meslek erbabını,
• Basit usulde vergilendirilen işletmeleri,
• Defter tutmakla yükümlü çiftçileri kapsar.

Ayrıca, mal veya hizmet bedeli, 2025 yılı itibarıyla ₺9.900’ü aşıyorsa, alıcı kim olursa olsun fatura düzenlenmesi zorunludur.

Faturasız Satış Yapılır mı?

Hayır, faturasız satış yapmak yasal değildir. Bu tür işlemler;

• Kayıt dışı ekonominin büyümesine neden olur.
• Devletin vergi kaybına uğramasına yol açar.
• Vergi kaçakçılığı kapsamında değerlendirilir.

Faturasız alışveriş yapan alıcılar, iade, garanti veya değişim gibi tüketici haklarından faydalanamaz. Satıcılar ise vergi incelemesi, ceza, hatta hapis riskiyle karşılaşabilir.

Fatura Kesilmezse Ne Olur?

Fatura düzenlememe durumunda uygulanabilecek yaptırımlar şunlardır:

1. Özel Usulsüzlük Cezası

Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesi gereği, fatura düzenlemeyen kişilere belge başına özel usulsüzlük cezası uygulanır.

2. Vergi Ziyaı Cezası

Faturası kesilmeyen satıştan dolayı eksik beyan edilen vergi için, eksik kalan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası uygulanır.

3. Hapis Cezası Riski

Devamlı surette fatura düzenlemeyen işletmeler vergi kaçakçılığı suçu kapsamında değerlendirilerek cezai yaptırımlarla karşılaşabilir.

Şunu dedin:

“fatura kesmeme cezası” başlıklı makale yazacağız. sana örnek makale verdim. bilgileri onlardan alarak : seo uyumlu, alt başlıkları(h1,h2,h3) olan içeriği zengin. kalın ve italik yazı bulunan. En az 850 kelime olmalı. Ayırıcı kullanma! örnekler: icari faaliyet yürüten işletmelerin fatura düzenleme yükümlülükleri Vergi Usul Kanunu çerçevesinde belirlenir. Fatura düzenlenmemesi hâlinde uygulanacak cezalar her yıl güncellenen tutarlar ve limitler doğrultusunda yeniden tespit edilir. Bu düzenlemelere uyum sağlamayan işletmeler birtakım mali yaptırımlarla karşılaşabilir. İçeriğimizde fatura düzenleme zorunluluğu, fatura kesilmemesi durumunda karşılaşılacak sonuçlar ve 2025 yılında uygulanacak fatura kesmeme cezası hakkında ayrıntılı bilgiler bulabilirsiniz. İçindekiler Kimler Fatura Kesmek Zorundadır? Vergi Usul Kanunu’na göre ticari kazanç elde eden işletmeler sattığı mal veya hizmet için fatura düzenlemekle mükelleftir. Özellikle Katma Değer Vergisi (KDV) mükellefleri her bir satış işlemi için fatura düzenlemek zorundadır. e-Fatura sistemine geçen işletmeler de elektronik fatura kesme yükümlülüğüne tabidir. Fatura kesme zorunluluğu işletmelerin büyüklüğüne veya faaliyet alanına göre değişiklik göstermez ve tüm mükellefler için geçerlidir. Bu zorunluluk şahıs şirketlerinin, limited ve anonim şirketlerin tamamını kapsar. Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenler, defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler; birinci ve ikinci sınıf tüccarlara, serbest meslek erbabına, kazançları basit usulde tespit edilen tüccarlara, defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere, vergiden muaf esnafa sattıkları emtia veya yaptıkları işler için fatura vermek, bunlar için fatura istemek ve almak zorundadır. Mal veya hizmet bedelinin her yıl belirlenen fatura düzenleme sınırını aşması durumunda alıcı kişinin veya kurumun niteliğine bakılmaksızın fatura düzenlenmelidir. 2025 yılı için bu sınır ₺9.900 olarak belirlenmiştir. New call-to-action Faturasız Satış Yapılabilir mi? Faturasız satışlar kayıt dışı ekonominin en önemli göstergelerinden biridir ve devletin vergi gelirlerini önemli ölçüde azaltır. Bu durum adil rekabet ortamını bozarak kurallara uyan işletmelerin dezavantajlı duruma düşmesine neden olur. Faturasız işlemler tüketicilerin haklarına da zarar verir ve güvenli olmayan ürünlerin ve hizmetlerin piyasada yayılmasına zemin hazırlar. Vergi Usul Kanunu’na göre faturasız satış yapmak vergi kaçakçılığı olarak değerlendirilir ve hem satıcı hem alıcı için cezai sorumluluk doğurur. Bu kapsamda alıcı satın aldığı malın veya hizmetin garanti, iade veya değişim gibi haklarından yararlanamazken satıcıysa vergi kaçırma suçlamasıyla karşı karşıya kalarak para cezası ödemekle yükümlü olur. Faturasız satış yapan işletmeler Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından sıkı denetimlere tabi tutulabilir. Vergi müfettişleri kayıt dışı satışları tespit etmek için banka hesap hareketlerini, stok kayıtlarını ve işletme giderlerini inceleyerek usulsüzlükleri ortaya çıkarabilir. Fatura Kesilmezse Ne Olur? Fatura düzenleme zorunluluğuna uyulmaması durumunda Vergi Usul Kanunu kapsamında çeşitli cezalar uygulanır. Vergi idaresi fatura kesmeyen işletmeleri denetimler sırasında tespit ederse bu işletmelere idari para cezası uygular. Özellikle yüksek meblağlı faturasız satışlar işletmelere sadece idari para cezası değil, hapis cezası gibi ağır yaptırımlar da getirebilir. Fatura kesmeyen işletmeler vergi kaybına neden oldukları gerekçesiyle vergi incelemesine tabi tutulabilir. Bu durum ek cezalarla ve yaptırımlarla sonuçlanabilir. Alıcı tarafsa fatura kesilmediği için giderlerini vergi matrahından düşemez ve mali kayıplarla karşı karşıya kalabilir. Fatura kesilmemesi işletmelerin ticari itibarını da olumsuz etkiler. Müşteriler yasalara uygun hareket etmeyen işletmelerle çalışmaktan kaçınabilir ve bu durum uzun vadede müşteri kaybına yol açabilir. Fatura kesmeyen işletmeler, bankalar ve diğer finans kuruluşları nezdinde de güvenilirliklerini yitirebilir. Bu nedenle fatura düzenleme zorunluluğuna uymak işletmelerin yasal yükümlülüklerini yerine getirmesinin yanı sıra ticari başarılarını sürdürmesine de katkı sağlar. fatura kesilmezse ne olur Fatura Kesmeme Cezası Nedir? Fatura kesmeme cezası Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesinde belirtilen özel usulsüzlük cezalarıdır. Bu maddeye göre fatura vermeyen veya almayan kişilere her bir belge için belirli tutarda özel usulsüzlük cezası kesilir. Kesilmeyen fatura tutarı üzerinden hesaplanan vergi ziyaı cezaları da uygulanabilir. Vergi ziyaı cezası, ödenmeyen vergi tutarının bir katı kadar uygulanır. Bu cezaların miktarları her yıl güncellenen tutarlara göre belirlenir. Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesinde fatura ve benzeri belgelerin düzenlenmemesi veya alınmaması durumunda uygulanacak özel usulsüzlük cezaları detaylı tanımlanır. Fatura ve benzeri belgelerin düzenlenmemesi vergi matrahının doğru hesaplanmasını engeller ve vergi kayıplarına yol açar. Bu nedenle vergi idaresi fatura düzenleme yükümlülüğüne uymayan mükelleflere kayda değer miktarda ceza uygular. Fatura Kesmeme Cezası 2024 Ne Kadar? Fatura vermeyen veya almayan kişilere ve işletmelere özel usulsüzlük cezası uygulanır. Bu ceza 2024 yılında faturaya veya belgeye yazılması gereken tutarın %10’u kadar hesaplanır ancak ceza tutarı hiçbir şekilde ₺3.400’nın altında olamaz. Yani eğer hesaplanan ceza ₺3.400’ndan düşükse yine de en az ₺3.400 ceza uygulanır. Fatura kesmeme cezası fatura düzenleme zorunluluğuna uymayan her bir işlem için ayrı ayrı uygulanır. 2024 yılında geçerli düzenlemelere göre bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası tutarı ₺1.700.000’nı aşamaz. Eğer bir işletme bu özel usulsüzlük ceza sınırını aşarsa aşan kısım için ek bir ceza uygulanmaz. Bu durum vergi mükellefinin diğer yükümlülüklerini yerine getirmemesinden doğan cezaları ortadan kaldırmaz ve vergi ziyaı cezası gibi cezalar ayrıca uygulanabilir. Sürekli fatura düzenlemeyen veya diğer vergi usulsüzlüklerini tekrarlayan işletmelere vergi kaçakçılığı gibi konularda yasal işlem başlatılabilir. Fatura Kesmeme Cezası 2025 Ne Kadar? 2025 yılında vergi mükellefi olup fatura vermeyenlere ve almayanlara bu belgelere yazılması gereken meblağın veya meblağ farkının %10’u kadar özel usulsüzlük cezası kesilir. Bu ceza ilk tespitte ₺14.000 iken, sonraki tespitlerde Vergi Usul Kanunu’na bağlı 2 sayılı cetvelde yer alan tutarlardan aşağı olmamak üzere belirlenir. 2 sayılı cetvele göre ikinci tespit için asgari ceza tutarı ₺28.000, üçüncü tespit için ₺43.000, dördüncü tespit içinse ₺57.000’dır. Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin kesilecek toplam ceza ₺14.000.000’nı aşamaz. Bu ceza yalnızca fatura kesmemeyi değil; aynı zamanda gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu gibi diğer belgelerin düzenlenmemesi veya alınmaması durumlarını da kapsar. Elektronik belge olarak düzenlenmesi gereken belgelerin kâğıtla düzenlenmesi veya hiç düzenlenmemesi gibi durumlar da aynı kapsamda değerlendirilir. Fatura Cezalarını Önleme Yöntemleri Fatura kesmeme cezalarından kaçınmak için işletmelerin dikkat etmesi gereken bazı önemli noktalar şunlardır: Düzenli Eğitim ve Bilgilendirme: Personele fatura düzenleme ve vergi mevzuatı konularında eğitim verilmesi hata oranını azaltır. Güncel bilgilerin paylaşılması, mevzuat değişikliklerine hızlı uyum sağlanmasına yardımcı olur ve olası cezaların önüne geçer. Düzenli Muhasebe Takibi: İşlemlerin muhasebe kayıtlarına düzenli işlenmesi fatura kesmeyi unutma riskini ortadan kaldırarak mali disiplin sağlar. Aynı zamanda eksik veya hatalı belgelerin erken tespit edilmesine yardımcı olarak vergi denetimlerinde sorun yaşanmasını engeller. e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Sistemlerini Kullanma: Elektronik fatura sistemleri işlemlerin otomatik olarak kaydedilmesini sağlayarak manuel hataları en aza indirir. Arşivleme ve denetim süreçlerini kolaylaştırarak işletmelere zaman ve maliyet avantajı sunar. Düzenli İç Denetim: Fatura ve muhasebe işlemlerinin periyodik olarak iç denetime tabi tutulması olası hataların erkenden tespit edilmesini sağlar. Finansal doğruluğu artırarak işletmenin mali yapısını daha sağlam hâle getirir ve cezai riskleri azaltır. Danışmanlık Hizmetleri: Vergi mevzuatı ve uygulamaları konusunda uzman danışmanlardan destek alınması işletmelerin süreçlerini yasal çerçevede ve verimli yürütmesine yardımcı olur. Profesyonel danışmanlık hem zaman tasarrufu sağlar hem vergi avantajlarından doğru yararlanmayı mümkün kılar. Fatura kesmeme cezaları mali kayıpların yanı sıra işletmelerin itibarının zedelenmesine de neden olabilir. Bu nedenle yasal yükümlülükleri düzenli yerine getirerek ceza riskini azaltmak, bunun için gerekli hâllerde profesyonel destek almak önemlidir. Mükellef’le Muhasebe İşlemlerinizi Kolaylaştırın! Fatura kesme sürecinde hata yapmamak ve mali yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirmek için güvenilir bir çözüm arıyorsanız Mükellef yanınızda! Mükellef olarak sunduğumuz online muhasebe hizmetleriyle işletmenizin fatura süreçlerini dijitalleştirerek size zaman kazandırıyor, mevzuatla tam uyumlu çalışmanıza yardımcı oluyoruz. Uzman danışmanlık hizmetlerimizle vergi mevzuatına dair tüm sorularınıza hızlı ve doğru yanıtlar veriyoruz. Kimler Fatura Kesmek Zorundadır? Bir mal veya hizmet karşılığında yapılan satışın belgelendirilmesi için düzenlenen ticari belge anlamına gelen faturalarda, fatura kesme hakkı; ticari faaliyette bulunan kişilerde veya kurumlarda bulunur. 213 sayılı VUK’a göre birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, basit usulde vergilendirilenler ile defter tutma zorunluluğu bulunan çiftçiler, yaptıkları her satış işlemi için fatura düzenleme yükümlülüğüne tabidir. Fatura kesmek isteyen kişinin veya kuruluşun ilgili vergi dairesine kayıtlı ve vergi levhası olması gerekir. Kısaca fatura tutarı ne olursa olsun aşağıdakiler düzenlemek zorundadır: Şirketler, kooperatifler gibi tüzel kişiler Esnaf, sanatkâr, serbest meslek erbabı gibi gerçek kişiler VUK 232. maddede ayrıca bu kişiler/kuruluşların da fatura isteme hakkı olduğu belirtilir. Fatura Kesme Süresi Kaç Gün? VUK’a göre, malın teslimi veya hizmetin ifasının gerçekleştiği tarihten itibaren en geç 7 gün içinde fatura düzenlenmesi gerekir. Bu süre, hem kağıt hem de elektronik faturalar için geçerlidir. TTK’ya göre fatura kesilme süresi ise 8 gündür. e-Fatura Kesilme Süresi Kaç Gün? Kağıt faturalarda olduğu gibi mal/hizmetin tesliminden itibaren en geç 7 gün içinde e-fatura düzenlenmelidir. e-Arşiv Fatura Kesilme Süresi Tıpkı diğer fatura türlerindeki gibi, mal/hizmetin tesliminden itibaren en geç 7 gün içinde e-arşiv fatura düzenlenmelidir. Araç Satışında Fatura Kesilme Süresi Ne Kadar? Satış işlemi sırasında düzenlenip alıcıya iletilmesi en sağlıklı olanıdır. Ancak 7 günlük yasal süre içerisinde de kesilmesi tercih edilebilir. Fatura Kesim Tarihi Ne Demek? Mal/hizmet satışı karşılığında düzenlenen faturada yer alan ve bu işlemin gerçekleştiği tarihi takip eden en geç yedi günlük süre içerisinde belirtilen tarihidir. Bu tarih, hem satıcı hem de alıcı için önemli bir referans noktasıdır. Faturada Hangi Bilgiler Bulunmalıdır? Türk Ticaret Kanunu (TTK) 230. maddesi gereğince, düzenlenen her faturada aşağıdaki bilgilerin yer alması zorunludur: Satıcı Bilgileri: Faturayı düzenleyen kişinin/kuruluşun tam ünvanı, vergi kimlik numarası ile iş yeri adresi gibi detaylı bilgileri Alıcı Bilgileri: Mal/hizmeti alan kişinin/kuruluşun tam ünvanı, vergi kimlik numarası, teslimat adresi Fatura Tarihi ve Seri Numarası: Faturanın düzenlendiği tarih ve faturaya özel olarak atanan seri numarası, faturanın tekil kimliği olmasını sağlar. Mal/Hizmet Bilgileri: Satış yapılan mal/hizmetin açık ve net bir şekilde belirtilmesi, miktarı, birim fiyatı ve toplam tutarı Vergi Bilgileri: Uygulanan KDV oranı, KDV tutarı, fatura toplamı gibi vergiye ilişkin tüm bilgilerin eksiksiz olarak gösterilmesi gerekir. Fatura Kesmeme Cezası Nedir? VUK kapsamında, mal/hizmet satışı yapan mükelleflerin yasal zorunluluk olmasına rağmen fatura düzenlememesi durumunda uygulanan para cezasıdır. Vergi kaybını önlemek ve düzenli ekonomik ortamı sağlamak amacıyla devletin uyguladığı yaptırımlardan biridir. Sadece bir para cezası olmadığı gibi, aynı zamanda vergi kaçırma benzeri suçlar arasında değerlendirilebileceği unutulmamalıdır. VUK’ta fatura düzenlemeyenlerin özel usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları kapsamında değerlendirileceği ifade edilir. Yaptırım tutarları, her yıl güncellenen değerler üzerinden hesaplandığı için oldukça yüksek olabilir. Fatura Kesmeme Cezası 2024 Kaç TL? VUK 353. maddesi gereği, fatura düzenlemeyen, eksik veya geç düzenleyen mükellefler ciddi yaptırımlarla karşı karşıya kalabilirler. Bu durum, her bir belge için ayrı ayrı değerlendirilerek cezai işlem uygulanacağı anlamına gelir. Fatura düzenlemeyen mükelleflere, belge üzerindeki tutarın %10’u oranında para cezası kesilebilir. Örneğin, 10.000 TL tutarında bir işlem için 1.000 TL para cezası söz konusu olabilir. Özel usulsüzlük cezaları her yıl yeniden belirlenerek ekonomik koşullara bağlı olarak artış gösterir. Yani, geçen yıla kıyasla bu yılki cezaların miktarı daha yüksek olabilir. Fatura Kesmeme Cezası 2025 Kaç TL? Özel usulsüzlük cezaları her yıl GİB tarafından o yılın ekonomik değerlemeleri dikkate alınarak yeniden güncellenip artırılır. 2025’e ait güncel ceza tutarlarına ise 577 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu tebliğinden ulaşabilirsiniz. VUK 353. maddesi gereğince, fatura düzenlemeyen, eksik düzenleyen ya da yasal süreyi aşarak düzenleyen mükelleflere; tespit durumunda her bir belge için ayrı ayrı ceza uygulanabilir. Bu cezalar, belge üzerindeki tutarın %10’u kadar bir para cezası şeklinde olabilir. Yanlış düzenlenen faturalar için ise, doğru olması gereken tutar ile hatalı tutar arasındaki farkın %10’u oranında vergi cezası kesilmesi mümkündür. Fatura Kesilmezse Ne Olur? VUK kapsamında ciddi bir usulsüzlük olarak değerlendirilir. Özellikle özel usulsüzlük cezaları ve bazı durumlarda vergi ziyaı olarak da nitelendirilebilir. VUK’un 353. maddesi, bu tür usulsüzlükler için maddi yaptırımlar öngörür. Kağıt fatura düzenleme sınırının altında kalan işlemlerde bile alıcının fatura isteme hakkı doğar. Bu durum, satıcının vergi yükümlülüklerinden kaçınması gibi algılanabilir. Şirketler için fatura, muhasebe kayıtlarının temel taşıdır. Faturasız işlemler, muhasebe kayıtlarında eksikliklere yol açarak, mali tabloların güvenilirliğini zedeler. Tüketici açısından bakıldığında ise fatura, satın alınan ürün veya hizmetin garanti belgesi niteliğindedir. Faturasız ürünlerde iade, değişim/garanti işlemleri sırasında sorunlar yaşanabilir. Bazı ürünlerin garanti kapsamına girebilmesi için fatura ibraz etme zorunluluğu vardır. Dolayısıyla, hem satıcı hem de alıcı için fatura düzenlemek, yasal yükümlülüklerin yerine getirilmesi ve hakların korunması açısından büyük önem taşır. Fatura Kesilmeden Ödeme Yapılır mı? Faturasız ödeme önerilmemesinin yanı sıra bazı durumlarda yasal olarak da sorunlara yol açabilir. Anlaşmazlık durumunda fatura, yapılan işlemin kanıtı olarak kullanılır. Faturasız ödemelerde, yapılan işlemi kanıtlamak zorlaşır. Kısacası fatura kesilmeden önce ödeme yapılması hem satıcı hem de alıcı için riskler taşır. Fatura Kesmek için Ne Gerekli? Fatura düzenlemek için alıcı ve satıcının yukarıda verilen bilgileri eksiksiz olmalıdır. Kağıt fatura kullanan mükellefler Maliye Bakanlığı onaylı fatura koçanlarıyla düzenledikten sonra imza ve kaşe mutlaka bulunmalıdır. Fatura işlemlerini çok daha güvenli ve kolay hale getiren elektronik fatura sistemleri de günümüzde yaygın kullanılır. Birçok işletme e-arşiv ve e-fatura mükellefi olarak faturalandırma maliyetlerini oldukça azaltır. Elektronik fatura düzenlemek için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın fatura kesme portalı veya GİB’den onaylı özel entegratör sistemlerini tercih edebilirsiniz. e-Fatura ve e-arşiv fatura kesme işlemlerinin nasıl yapıldığını aşağıdaki içeriklere tıklayarak öğrenebilirsiniz: e-Fatura Portalı Nedir? e-Fatura Portal Giriş için Gerekenler e-Arşiv Portal Detaylı Bilgiler ve Çözümler e-Fatura Nasıl Kesilir? e-Fatura İptali Nasıl Yapılır? e-Arşiv Fatura Nasıl Kesilir? e-Arşiv Fatura İptal Etme Fatura kesmemenin cezasından kaçınmak amacıyla işletmeler bir dizi pratik önlem alabilirler. Öncelikle mal/hizmet satışı gerçekleşir gerçekleşmez fatura düzenlenmesi en sağlıklı yoldur. 7 gün kuralını takip etmenin iş akışı sırasında bazı zorlukları olabilir. Bunları önlemek amacıyla hatırlatıcı, takvim kullanımı gibi alışkanlıklar edinebilirsiniz.

ChatGPT:

Aşağıda, “Fatura Kesmeme Cezası” konulu, SEO uyumlu, başlık hiyerarşisine uygun, kalın ve italik yazı biçimleriyle hazırlanmış, en az 850 kelimelik özgün bir hukuk makalesi sunulmuştur:

---

Fatura Kesmeme Cezası 2025: Güncel Rehber

Fatura düzenlememe veya diğer bir ifadeyle fatura kesmeme, Vergi Usul Kanunu kapsamında ciddi bir usulsüzlük olarak değerlendirilir. Her yıl güncellenen ceza tutarları ile birlikte bu yükümlülüğe uymayan mükellefler yüksek miktarlarda para cezasıyla karşı karşıya kalabilir. Bu makalede, kimlerin fatura kesmek zorunda olduğu, fatura kesilmemesi durumunda uygulanacak yaptırımlar ve 2025 yılı için geçerli ceza tutarları detaylı biçimde ele alınacaktır.

---

Fatura Kesme Yükümlülüğü Nedir?

Vergi Usul Kanunu’nun 232. maddesine göre, ticari, zirai veya mesleki faaliyette bulunan gerçek ve tüzel kişiler, gerçekleştirdikleri her satış veya hizmet işlemi için fatura düzenlemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük;

• Birinci ve ikinci sınıf tüccarları,
• Serbest meslek erbabını,
• Basit usulde vergilendirilen işletmeleri,
• Defter tutmakla yükümlü çiftçileri kapsar.

Ayrıca, mal veya hizmet bedeli, 2025 yılı itibarıyla ₺9.900’ü aşıyorsa, alıcı kim olursa olsun fatura düzenlenmesi zorunludur.

---

Faturasız Satış Yapılır mı?

Hayır, faturasız satış yapmak yasal değildir. Bu tür işlemler;

• Kayıt dışı ekonominin büyümesine neden olur.
• Devletin vergi kaybına uğramasına yol açar.
• Vergi kaçakçılığı kapsamında değerlendirilir.

Faturasız alışveriş yapan alıcılar, iade, garanti veya değişim gibi tüketici haklarından faydalanamaz. Satıcılar ise vergi incelemesi, ceza, hatta hapis riskiyle karşılaşabilir.

---

Fatura Kesilmezse Ne Olur?

Fatura düzenlememe durumunda uygulanabilecek yaptırımlar şunlardır:

1. Özel Usulsüzlük Cezası

Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesi gereği, fatura düzenlemeyen kişilere belge başına özel usulsüzlük cezası uygulanır.

2. Vergi Ziyaı Cezası

Faturası kesilmeyen satıştan dolayı eksik beyan edilen vergi için, eksik kalan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası uygulanır.

3. Hapis Cezası Riski

Devamlı surette fatura düzenlemeyen işletmeler vergi kaçakçılığı suçu kapsamında değerlendirilerek cezai yaptırımlarla karşılaşabilir.

Fatura Kesmeme Cezası 2025 Ne Kadar?

2025 yılında, fatura kesmeyen veya almayan mükellefler için uygulanacak cezalar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:

• İlk tespitte ceza tutarı: ₺14.000
• İkinci tespitte ceza tutarı: ₺28.000
• Üçüncü tespitte ceza tutarı: ₺43.000
• Dördüncü ve sonraki tespitlerde ceza: ₺57.000

Bunlar her bir belge için ayrı ayrı uygulanır. Ayrıca, bir takvim yılı içinde uygulanacak toplam ceza tutarı ₺14.000.000 ile sınırlandırılmıştır.

Ceza oranı ayrıca satış tutarının %10’u kadar da olabilir. Yani ₺100.000’lik bir faturasız işlem için ₺10.000 ceza uygulanabilir. Ancak bu tutar, yukarıdaki asgari ceza miktarının altına inemez.

Fatura Kesilmesi Gereken Süre Nedir?

Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapılmasından itibaren en geç 7 gün içinde kesilmelidir. Bu süre;

• Kağıt faturalar,
• e-Fatura,
• e-Arşiv Fatura işlemleri için geçerlidir.

Bu sürenin geçirilmesi hâlinde, fatura düzenlenmiş sayılsa bile geç düzenlendiği için ceza uygulanabilir.

Hangi Belgeler Fatura Yerine Geçer?

Vergi mevzuatına göre fatura yerine geçebilecek bazı belgeler:

• Gider pusulası
• Müstahsil makbuzu
• Serbest meslek makbuzu

Bu belgelerin düzenlenmemesi veya elektronik ortamda olması gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi de usulsüzlük cezasına tabidir.

Fatura Kesmeme Cezasından Nasıl Kaçınılır?

İşletmelerin ceza riskini ortadan kaldırmak için dikkat etmesi gereken bazı önlemler şunlardır:

1. Güncel Mevzuatı Takip Edin

Vergi Usul Kanunu ve GİB tebliğleri düzenli olarak takip edilmeli, cezalar ve yükümlülükler güncel tutulmalıdır.

2. e-Fatura Sistemine Geçin

e-Fatura ve e-Arşiv sistemleri, hem zaman kazandırır hem de belge düzenlemeyi otomatik hale getirerek hata riskini azaltır.

3. İç Denetim ve Danışmanlık

İç denetimlerle muhasebe süreçleri düzenli kontrol edilmeli, ihtiyaç duyulursa mali müşavir veya danışmanlık desteği alınmalıdır.

4. Satış Ekiplerini Eğitin

Satış ve muhasebe personeline fatura düzenleme kuralları hakkında periyodik eğitim verilmesi, işlemlerde hata yapılmasını önler.

Fatura Kesilmeden Ödeme Alınabilir mi?

Teknik olarak mümkün olsa da yasal değildir. Faturasız ödeme;

• Maliye denetimlerinde sorun yaratır,
• Hukuki uyuşmazlıklarda delil eksikliği doğurur,
• Alıcının garanti ve iade hakkı kullanmasını engeller.

Bu nedenle ödeme alınmadan önce mutlaka fatura düzenlenmelidir.